فرار مالیاتی و پیامد های آن | جرایم فرار مالیاتی

فرار مالیاتی به طول معمول راحت تر از فعالیت های مجرمانه ی دیگر، در بین شرکت ها و افراد کاملا مشخص است. دولت می تواند ، کلاه برداران مالیاتی را به جرم عدم پرداخت مالیات و فرار مالیاتی، محکوم به پرداخت جریمه ی فرار مالیاتی کند. در نتیجه پرداخت مالیات طبق اصول تعیین شده اداره مالیات و در وقت مشخص در تمامی کشورها جز اصول مهم شهروندی است. و جهت رفاه عمومی میباشد.

فرار مالیاتی چیست؟ فرار مالیاتی در ایران چگونه تعریف می شود؟

به هرگونه تلاش قانونی یا غیرقانونی یک کسب و کار، با هدف نپرداختن مالیات قانونی یا کم پرداخت نمودن مالیات آن، به هرروشی که انجام شود، فرار مالیاتی می گویند. فرار مالیاتی (فرار کردن از مالیات است) این یک اصطلاح است. این به این معنی است که هر مقداری کمتر از میزانی که قانوناً باید پرداخت مالیات را انجام دهد.

افزایش نرخ های مالیاتی در همه ی کشورها میتواند منجر به بی انگیزگی در سرمایه گزاری گردد. و زمینه لازم برای فرار و دور زدن مالیاتی را هم فراهم می کند؛ در نتیجه دولت ها و اداره های مالیات کشور هم می بایست برای نرخ مالیاتی و قوانین احتیاط کنند و جوانب را با دقت بالاتری بسنجند.

دلایل فرار مالیاتی شرکت ها و سازمان ها:

عدم ترویج درست فرهنگ پرداخت مالیات و دلایل آن
عدم پیگیری دقیق و به موقع بر فرایند دریافت مالیات
عدم ارائه کامل اطلاعات مالی از سوی شرکت ها به اداره مالیات
اهمیت ندادن به اظهارنامه های مالیاتی
به تاخیر انداختن وصول مالیات
نا کارآمد بودن ضمانت نامه های اجرایی
وجود تعداد بالایی از قوانین پیچیده و سخت مالیاتی
زیاد و متنوع بودن معافیت های مالیاتی
افزایش بیکاری در کشوری و رکود درامد
پیچیدگی و ازدیاد بروکراسی اداری
چند شغلی بودن افراد
افزایش میزان مهاجرت افراد در سال های اخیر
افزایش پدیده خود اشتغالی و کاهش روند های گروهی و شرکتی

برای محاسبه بهتر حساب کتاب های شرکت توصیه می شود از سامانه محاسبه حقوق و دستمزد آنلاین و حضور و غیاب بدون دستگاه استفاده کنید.

در ایران مالیات چگونه دریافت می شود؟ | راه اصلی جلوگیری از مالیات در ایران

دریافت کردن مالیات از گروه های مختلف درآمدی، قانون مالیات های مستقیم و قانون مالیات های بر ارزش افزوده صورت می گیرد. در این دو قانون مقررات بخصوصی درباره ی معافیت های مالیاتی و مجازات مالیاتی و همچنین نحوه محاسبه و وصول مالیات ذکر شده. در کل آنچه در قوانین جدید فرار مالیاتی و رویه ی اداره مالیات اجرا می شود این است که بخشی از اقشار جامعه با جایگاه شغلی یا شرایط اقتصادی میبایست مالیات پرداخت کنند و هیچ راه فراری برای عدم پرداخت یا به عبارتی دور زدن مالیات ندارند. برای مثال دولت از اقشار متوسط، یک نمونه ی آن از کارمندان همواره در زمان معین، مالیات را از حقوقشان کسر می کند. یا مالیات بر ارزش افزوده ی ۹ درصدی که مصرف کننده آن را پرداخت می کند. پس در این روند، راهی برای فرار از مالیات نیست.

فرارمالیاتی به طور عمده برای پردرآمدها و با کلک و ارائه دادن آمار غلط صورت می گیرد.

نمونه هایی از فرار مالیاتی

کارفرمایان برای فرار از مالیات به راه های مختلفی دست می زنند که برخی از آنها را در ادامه بیان می کنیم. امروزه حسابداران و متخصصین و ماموران مالیات راه های زیادی برای جلوگیری از فرار های مالیاتی تبیین کرده اند و مثل سابق کارفرمایان نمی توانند به راحتی این قوانین را دور بزنند.

تهیه صورت حساب های متفاوت با استفاده از نرم افزار های مختلف
دست کاری و تغییر پرونده های مالی برای فریب ماموران مالیات
کم فروشی کالا ها از طریق دست کاری ابزار های اندازه گیری
غیر واقعی نشان دادن قیمت ها برای مخفی کردن میزان سود و در ضرر نشان دادن سازمان
ثبت نکردن کالا های سالم و ثبت آنها در ضایعات در بخش حسابداری
بالابردن قیمت فروش محصول بیشتر از قیمت تمام شده ی آن
عدم ثبت میزان فروش واقعی
بستن قرارداد های غیر واقعی و ساخت فاکتور های فیک برای فریب ماموران مالیات
ساخت حساب های مختلف جعلی و واریز درامد فروش از کالا به حساب دیگر
کم فروشی در کالا ها به وسیله ی نوشتن وزن کمتر و...
بیشتر نوشتن مبلغ درج شده در فاکتور های خرید با تبانی کردن با مشتریان
ثبت هزینه های شخصی و غیر واقعی در حساب شرکت
استفاده از مواد اولیه نا مرغوب و بی کیفیت به جای مواد مواد با کیفیت در تولید برای کاهش هزینه های تمام شده

مطالعه بیشتر: نرم افزار مدیریت منابع انسانی

فرار مالیاتی و انواع آن

هرگونه تلاش غیرقانونی برای نپرداختن مالیات، فرار مالیاتی است. فرارمالیاتی روش های متفاوتی دارد، اما در همهٔ این روش ها فرد تلاش می کند تا مالیات خود را کامل پرداخت نکند یا اینکه آن را ناقص پرداخت کند. طریقه رفتار فرد در جرم فرار مالیاتی می تواند متفاوت باشد.

مهم ترین نتایج فرار مالیاتی عبارتند از:

عدم توانایی دولت در تامین هزینه های عمومی
ایجاد شکاف بین گروه های درامدی
کمبود سرمایه گذاری در بخش های مختلف
نارسایی در توزیع عادلانه درامد و جمع شدن ثروت برای گروه هایی خاص

برای ایجاد تقویم سفارشی در شرکت خود می توانید در تقویم کاری آنلاین رویداد ها، جلسات و روز های کاری و تعطیل را تعریف کنید و همه کارمندان به آن دسترسی داشته باشند.

جرم فرار مالیاتی در ایران

طبق قانون جمهوری اسلامی ایران اگر فرد با هدف فرار از پرداختن مالیات و با آگاهی، مرتکب رفتارهای زیر شود، جرم فرار مالیاتی به او تعلق م می گیرد:

در صورتی که ترازنامه و حساب سود و زیان و سایر دفاتر و اسناد و مدارک که ملاک محاسبه مالیات هستند خلاف واقعیت ثبت شده باشند
مخفی کاری کردن و بیان نکردن درامد واقعی و نوع فعالیت اقتصادی
اگر سه سال متوالی مودی اظهارنامه مالیاتی، ترازنامه و حساب سود و زیان ارائه نکند
اگر مودی خودش مامور مالیات باشد و در این امر قصور و خلاف داشته باشد
در صورت عدم اجازه دادن به ماموران مالیات برای بررسی اطلاعات مالی و اقتصادی
اگر فرد قرارداد ها را به نام شخص دیگری ثبت کرده باشد یا معاملات فرد دیگری را به نام خودش ثبت کرده باشد و برخلاف واقعیت باشد
تنظیم کردن فعالیت های اقتصادی به گونه ای که نشان دهد شامل معافیت مالیاتی است در حالی که از مالیات نباید معاف باشد
در صورتی که مودی از کارت بازرگانی شخص دیگری برای فرار مالیات استفاده کرده باشد

مجازات اشخاص حقیقی یا حقوقی در صورت فرار مالیاتی:

حبس بین 6 ماه تا 2 سال
پرداخت مبلغ اصلی که پرداخت نشده به اضافه ی جریمه های نقدی تعیین شده
محرومیت از حقوق اجتماعی بین 6 ماه تا 5 سال
31 تا 74 ضربه شلاق
جریمه نقدی از 2 تا 8 میلیون تومان
انتشار حکم در رسانه های مختلف
جبران ضرر های وارد شده به دولت

مجازات فرار مالیاتی چه می باشد؟

حال سوال این است که مهمترین علت فرار مالیاتی در بعضی از کشور ها چه میتواند باشد؟ در پاسخ باید گفت که افزایش نرخ مالیاتی در تمامی کشورها میتواند منجر به بی انگیزشی در سرمایه گزاری گردد و زمینه فرار مالیاتی را نیز فراهم میکند؛ در نتیجه دولت ها باید در نرخ مالیاتی و قوانین آن احتیاط را رعایت کنند و جوانب آنرا با دقت بالاتری بسنجند.

حقوق کارگران و کارمندان در سال 1402 چقد است؟ کلیک کنید: حقوق کارگران در سال 1402